НДС и налог на прибыль в 2025 году: последние изменения и сложные вопросы

Налогообложение НДС. Сложные вопросы по НДС.

• В какой момент возникает база для начисления НДС: различия для товаров, работ и услуг; как определяется налоговая база при обнаружении в ходе оприходования товаров недостач (недовложений), при возврате дефектных и качественных товаров от покупателя продавцу.
• Обложение НДС дополнительных поступлений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (сверх установленной сторонами цены договора): что это такое, самые типичные случаи и часто совершаемые ошибки. Когда нужно и когда не нужно платить НДС при получении штрафов и компенсационных выплат.
• Типичные примеры не облагаемых НДС операций у организаций, ведущих НДС-облагаемую деятельность.
• НДС-последствия безвозмездной передачи.

Налоговые вычеты.

• «Золотые правила» НДС-вычетов, которые нельзя забывать. Случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3 лет и когда не имеет права переносить вычет НДС. Вычет НДС частями («дробление» счета-фактуры).
• Применение вычетов в особых ситуациях (нормируемые расходы, расторжение договора и возврат авансовых платежей и проч.).
• Налоговые вычеты при получении субсидий, субвенций, дотаций из бюджета: зависимость от документального оформления субсидий и иных факторов.
• Заявительный порядок возмещения НДС.

Ведение раздельного учета при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций.

Восстановление ранее вычтенного НДС. Списание основных средств до завершения срока полезного использования, недостачи при инвентаризации, прочие трудные случаи – разбираемся, когда восстановление ранее вычтенного НДС действительно необходимо, а когда нет.

Выставление счетов-фактур. Возможности вычета «входного» НДС без счетов-фактур. Дефекты счетов-фактур, препятствующие и не препятствующие вычету НДС. Исправительные и корректировочные счета-фактуры. Правила применения и типичные ошибки. Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров по реализации и по закупке товаров (работ, услуг).

НДС по авансам и предоплатам: обложение, вычеты, восстановление в периоде отгрузки. Основные риски и типичные ошибки исчисления НДС при авансовых расчетах.

Введение обязанности налогоплательщика НДС для организаций на УСН: кто и как платит НДС на УСН, применение льгот и ставки 0%, правила выбора ставки НДС. Чем «упрощенный НДС» грозит контрагентам организаций на УСН – большому бизнесу. Формулировки текста договоров в части определения стоимости товаров, работ, услуг и их влияние на необходимость доплаты по договору и на налоговые последствия.

Что нового в налогообложении прибыли в 2025 году: специальные коэффициенты к стоимости амортизируемого имущества и к норме амортизации, изменения в исполнении обязанностей налогового агента, амортизации безвозмездно полученного имущества, расходах на добровольное имущественное страхование, временный порядок учета курсовых разниц.

Налоговая база по налогу на прибыль. Понятие доходов и расходов и их классификация в налогообложении, обзор отличий от бухгалтерского учета. Принципы признания расходов в налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли.

Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль. Порядок признания доходов налогоплательщика, признание доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Признание доходов и расходов при различных вариантах перехода права собственности. Различия при признании доходов и расходов от выполнения работ и оказания услуг.

Материальные расходы налогоплательщика: порядок определения материальных расходов, оценка и документирование материальных расходов. Необходимость нормирования. Недостачи и порча при приходовании товаров и при инвентаризации. Расходы на брак и потери.

Амортизируемое имущество и амортизация. Амортизационная премия. Амортизация при передаче ОС в безвозмездное пользование и при консервации ОС. Ремонт и улучшение (реконструкция и модернизация). Расходы при выбытии амортизируемого имущества: убытки при продаже, списание и ликвидация, приходование вторсырья и запасных частей.

Расходы на оплату труда. Повышение квалификации и медицинские расходы.

Ответы на вопросы.